연말 세금 절세계획

이 자료는 현재 2020년 대비 2021년 예비 인플레이션 조정 항목을 제공하여 납세자들의 연말 절세계획을 하는데  도움을 드리고자 준비되었습니다. 확정된 세율과 내용이 아직 미국국세청에 의해 게시되지는 않았습니다. 2020년 후반에 제공 될 것으로 예상됩니다. 납세자분들은 아래 항목에 대해 세금 및 재정적 결정을 내리실 때에 도움이 필요하시면 언제든지 저희 사무실로 연락을  주시기 바랍니다.

 
 

2020 Federal Income Tax Rate Brackets

Tax Rate

Joint/Surviving Spouse

Single

Head of Household

Married Filing Separately

Estate & Trusts

10%

$0 – $19,750

$0 – $9,875

$0 – $14,100

$0 – $9,875

$0 – $2,600

12%

$19,751 –   $80,250

$9,876 – $40,125

$14,101 – $53,700

$9,876 – $40,125

22%

$80,251 – $171,050

$40,126 – $85,525

$53,701 – $85,500

$40,126 – $85,525

24%

$171,051 – $326,600

$85,526 – $163,300

$85,501 – $163,300

$85,526 – $163,300

$2,601 – $9,450

32%

$326,601 – $414,700

$163,301 – $207,350

$163,301 – $207,350

$163,301 – $207,350

35%

$414,701 – $622,050

$207,351 – $518,400

$207,351 – $518,400

$207,351 – $311,025

$9,451 – $12,950

37%

Over $622,050

Over $518,400

Over $518,400

Over $311,025

Over $12,950

 

 

Projected 2021 Federal Income Tax Rate Brackets

Tax Rate

Joint/Surviving Spouse

Single

Head of Household

Married Filing Separately

Estates & Trusts

10%

$0 – $19,900

$0 – $9,950 

$0 – $14,200

$0 – $9,950

$0 – $2,650

12%

$19,901 –   $81,050

$9,951 – $40,525

$14,201 – $54,200

$9,951 – $40,525

22%

$81,051 – $172,750

$40,526 – $86,375

$54,201 – $86,350

$40,526 – $86,375

24%

$172,751 – $329,850

$86,376 – $164,925

$86,351 – $164,900

$86,376 – $164,925

$2,651 – $9,550

32%

$329,851 – $418,850

$164,926 – $209,425

$164,901 – $209,400

$164,926 – $209,425

35%

$418,851 – $628,300

$209,426 – $523,600

$209,401 – $523,600

$209,426 – $314,150

$9,551 – $13,050

37%

Over $628,300

Over $523,600

Over $523,600

Over $314,150

Over $13,050

 

 

 Long-Term Capital Gains

 

Long-Term Capital Gains Tax Rate

Single

Joint

Head of Household

2020

Projected 2021

2020

Projected 2021

2020

Projected 2021

0%

$0 – $40,000

$0 – $40,400

$0 – $80,000

$0 – $80,800

$0 – $53,600

$0 – $54,100

15%

$40,001 – $441,450

$40,401 – $445,850

$80,001 – $496,600

$80,801 – $501,600

$53,601 – $469,050

$54,101 – $473,750

20%

Over $441,450

Over $445,850

Over $496,600

Over $501,600

Over $469,050

Over $473,750

 

사회 보장 세금

  • 사회보장세의 노년기, 생존자 및 장애보험(OASDI) 부분은 직원 보상 및 자영업 소득에 부과되지만 사회보장국이 설정한 최대 임금 기준액(2020년 137,700달러, 2021년 142,800달러)에 부과합니다.
  • OASDI 프로그램은 FICA 세금을 통해 직원과 고용주의 기부금으로 지원됩니다. 직원과 고용주 모두에 대한 FICA 세율은 직원의 총 임금의 6.2 %입니다. 자영업자는 기업 순이익의 12.4%를 기준으로 SECA(또는 자영업세)라고 불리는 유사한 세금을 납부합니다.
  • 2020년 8월 8일, 트럼프 대통령은  고용주가 2020년 9월 1일부터 12월 31일까지 특정 직원 급여세금의 원천징수, 예금 및 납부를 연기할 수 있도록 하는 행정 명령을 내렸습니다. 추가 지침은  통지 2020-65에포함되어있습니다.
  • 고용주, 직원 및 자영업자는 FICA 세금의 일부인 메디케어 / 메디 케이드 보험에 대한 세금을 지불하지만 OASDI 임금 기반에 의해 제한되지 않습니다. 메디케어 세금는 급여의 2.9 %이며 소득에만 적용됩니다. 자영업자도 전액을 납부하고, 고용주와 직원은 각각 1.45%를 지불합니다.  
  • 일부 고소득자는 특정 조정 총소득(AGI) 액을 초과하는 소득에 대해 0.9%의 급여 세금을 추가로 지불해야 합니다. 그러나 고용주는 추가 세금을 납부하지 않습니다.

 

장기요양보험 및 서비스

  • 개인이 자격을 갖춘 장기 요양 보험에 지불하는 보험료는 의료 비용으로 공제됩니다. 공제액의 최대 금액은 개인의 나이에 따라 결정됩니다. 다음 표는 2020년과 2021년공제한도를 명시합니다.

Age

Deduction Limitation 2020

Projected Deduction Limitation 2021

40 or under

$430

$450

Over 40 but not over 50

$810

$850

Over 50 but not over 60

$1,630

$1,690

Over 60 but not over 70

$4,350

$4,520

Over 70

$5,430

$5,650

이러한 제한사항은 1인당 공제액입니다. 따라서 70세 이상의, 배우자인 부부는 해당 AGI 한도에 따라 $10,860(2021년 예상$11,300)의 총 최대 공제액을 가지고 있습니다
 

 

은퇴 계획

  • 고용주(면세 기관 포함)가 401(k) 계획 또는 403(b) 계획을 가지고 있는 경우, 2020년에 직원이 할 수 있는 최대 납부 금액은 $19,500(50세 이상 또는 추가 $6,500 이상)입니다. 2021년에 예상되는 것은 동일합니다.
  • SECURE ACT은 2019년 12월 31일 이후 아동의 출생 또는 입양과 관련된 비용에 대해 일반 IRA에서 최대 $5,000까지 인출에 대하여 페널티가 면제됩니다. (공동 으로 결혼 신청의 경우최대  $10,000)
  • 이전에는 개인이 70 1/2이후에는 일반 IRA에 추가 납부 할 수 없었습니다. 그런데 SECURE ACT에서 이 연령 한도를 제거하였습니다.
  • SECURE ACT은 required minimum distributions (RMDs)의 연령을 70 1/2 세에서 72 세로  변경하였습니다.
  • CARES ACT는 자격을 갖춘 개인에게 최대 $ 100,000까지 10 % 조기 인출에 대한 페널티가 면제됩니다. COVID-19의 영향을 받는 개인 또는 배우자, 부양가족 또는 기타 가정 구성원은 이 해당이 될 수 있습니다. 이러한 과세 분배는 3년 동안 총 소득에 포함될 수 있습니다. 납세자는 양도한 금액이 배포 후 3년 이내에 언제든지 세금 자격을 갖춘 계획 또는 IRA에 재 납부 할 수 있습니다. 이러한 상환액은 면세 롤오버로 처리되며 납부금에 대한 해당 연도의 상한선이 적용되지 않습니다.

 

외국인 소득 공제

  • 2020년에는 외국인 소득 공제가  $107,600이며, 2021년에는 $108,700로 증가할 것으로 예상됩니다.

 

키디 텍스

  • SECURE ACT은 이전에TCJA에 의해 중단 된 KIDDIE TAX를 다시 회복시켰습니다. 2019년 12월 31일부터 시작되는 과세 연도의 경우, 자녀의 미소득은 더 이상 재산 및 신탁과 동일한 비율로 과세되지 않습니다. 대신, 자녀의 미소득은 자녀의 세율보다 높은 경우 부모의 세율로 과세됩니다. 납세자는 2018년 또는 2019년에 개정된 신고서를 제출하여 이 조항을 소급하여 2018년 또는 2019년에 납부하는 세금 연도에 적용할 수 있습니다.

 

비영리단체 기부금

  • 현재 공개적으로 지원되는 자선 단체에 현금 기부를 하는 개인은 AGI의 최대 60%에 달하는 자선 기부 공제가 허용됩니다. CARES ACT은 AGI 제한을 일시중단 하였습니다. 공제하지 못한 기부액은 5 년까지 사용이 가능합니다.  

 

상속 및 증여세

  • 부동산 및 증여세 면제 및 세대 건너뛰는 양도세 면제는 2020년에 1인당 $11,580,000입니다. 2021년 면제는 $11,700,000로 증가할 것으로 예상됩니다.
  • 미국 시민권자인 배우자에게 주는 것에 대해서는 연방 증여세가 없습니다. 그러나 2020년과 2021년의 경우 미국 이외의 사람들에게 증여한 첫 번째 $157,000 및 $159,000(예상)만 면세가 가능합니다. 시민 배우자는 올해의 과세 대상 기부금 총액에서 제외됩니다.

 

고용연금

  • 중소기업은 직원 급여의 최대 25%를SEP에 납부 할 수 있습니다. 2020년 의 최대 SEP 납부 가능액은 $57,000였습니다. 2021년 의 최대 SEP 납부 가능액은 $58,000로 예상됩니다.
  • 자영업자 에 대한 25% 한도의 계산은 SEP 납부로 인한 소득 감소 후 계산되는 순자영업 소득을 기준으로 합니다.

 

순영업손실

  • TCJA에 따르면 2018년부터 발생한 순영업손실은 과세 소득의 80%로 제한되었으며, Carryback 없이, 무기한 Carryover는 진행될 수 있었습니다. CARES 법은 2017년 12월 31일부터 2021년 1월 1일 이전에 과세 연도에 발생한 순영업손실을 가진 개인이 5년 동안 과세 대상을 되돌릴수 있도록 허용하고 있습니다. CARES 법은 또한 이러한 손실에 대한 80 %의 제한을 두지 않습니다.

 

초과 사업 손실 제한

  • 461항(l)에 따라 납세자는 2021년 최대 $262,000(예상)의 순사업 손실을 공제할 수 있습니다(공동 신고자는 2020년 12월 31일부터 2026년 1월 1일 이전에 과세 연도동안 $524,000(예상)를 공제할 수 있습니다.) 초과영업손실은 일반적으로 허용되지 않고 납세자의 순영업손실이 적용되지만, CARES법은 2020년 이 초과영업손실 규제법을 중단하고 2018년과 2019년 초과영업손실 제한규정을 소급하도록 하였습니다.

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